Проблемы ТЦО, НДС и налога на прибыль обсудили на Национальном налоговом форуме во Львове

23 марта в Львове состоялся Национальный налоговый форум "Трансфертное ценообразование. Прибыль. НДС ". Организатором мероприятия стало официальное издание Государственной фискальной службы Украины - "Вестник.Официально о налогах". Официальный партнер Форума - Thomson Reuters, стратегический партнер - KPMG в Украине, консалтинговый партнер - P W C Ukraine.

Национальный налоговый форум "Трансфертное ценообразование.Прибыль.НДС" стал масштабным профессиональной площадкой для обсуждения нововведений и практики в трансфертном ценообразовании, НДС и налога на прибыль предприятий. Его участниками стали ведущие компании Львовской, Закарпатской, Ивано-Франковской, Тернопольской, Волынской и Ровенской областей. Докладчиками мероприятия выступили ведущие специалисты Государственной фискальной службы Украины, а также представители авторитетных консалтинговых, юридических и аудиторских компаний.

"Несмотря на то, что трансфертное ценообразование уже работает в Украине почти 5 лет, первые результаты и практика только начинают появляться: завершаются первые проверки, возникают судебные споры и др. - констатировал один из спикеров форума Владимир Чижиков, старший менеджер группы трансфертного ценообразования, KPMG в Украине, - Мы уже сейчас видим, что компетенция налоговых органов очень высокая, а подходы - высокопрофессиональные. В такой ситуации, главная ошибка бизнеса - недооценка контролирующих органов и недостаточное внимание деталям при подготовке отчетности, составлении документации и формировании процессов ценообразования. Трансфертное ценообразование - налоговая дисциплина номер один в Европе и мире. Поэтому наш совет всем плательщикам: быть защищенным - значит подготовиться заблаговременно ".

О важности внимания к подготовке отчетности свидетельствует статистика. Около 60 проверок по контролируемых операций было начато ДФС Украины в 2015-2018 годах, 34 из них уже завершено, - сообщил начальник отдела проверок трансфертного ценообразования Департамента аудита Государственной фискальной службы Украины Николай Мишин. По его словам, если в 2016 году по результатам проверок было доначислено 76, 5млн. грн. налогов и уменьшено убытков на 205,2 млн. грн., то за 2017 доначисления налогов составили 298,6 млн. грн., а сумма уменьшенных убытков достигла 3 млрд. 516 млн. грн.

Однако, по словам Дмитрия Донца, партнера АО PwC Legal, руководителя практики разрешения налоговых споров результаты проверок с ТЦО активно оспариваются в судах. Предметом обжалования являются как процедурные вопросы, так и вопросы по существу. Например, по данным эксперта могут оспариваться приказы о проведении проверок. Однако, как отметил Донец, такое обжалование будет иметь перспективу, если компания не допустила проведения такой проверки. Что касается споров по существу, то эксперт привел подробные примеры из судебной практики по спорам между налоговиками и бизнесом - по вопросам выбора метода ТЦУ и по выбору исследуемой стороны в контролируемых операциях. В обоих случаях суд 1 инстанции принял решение в пользу налогоплательщика. И все же, представитель АО PwC Legal призвал бизнес к партнерским и рабочим взаимоотношений с фискальной службой.

А для того, чтобы избежать претензий налоговых органов, необходимо качественно готовить документацию по ТЦУ, - считает Ольга Трифонова, директор, руководитель группы по трансфертному ценообразованию, PwC Ukraine, темой доклада которой как раз и были типичные ошибки при составлении такой документации и возможные решения. По словам Трифоновой, к таковым относятся: поверхностный экономический и функциональный анализ (в частности игнорирование информации о ценах с общедоступных источников), некорректный или недостаточно обоснованный выбор метода ТЦУ, не отражение информации о структуре группы компаний и связанных лицах. Чтобы предотвратить такие ошибки, эксперт PWC Ukraine порекомендовала делать детальный анализ всех контролируемых операций, в т.ч. анализ функций, рисков и активов, исследовать факторы, влияющие на ценообразование, а также открытые источники информации о ценах, использовать внутренние сопоставимы операции.

А для качественного анализа и исследований особую актуальность приобретает использование информационных систем. На новой профессии в налоговой сфере акцентировал внимание Иван Колпашников, менеджер по развитию бизнеса в сфере налоговых и бухгалтерских решений, Thomson Reuters. По словам эксперта, "сегодня идет активная трансформация функций налоговых специалистов. Речь идет о формировании новой профессии - Taxologist, основанной на стыке знаний в области налогообложения и информационных технологий. С одной стороны, есть специалисты с опытом и знаниями в сфере налогообложения, однако они не обладают навыками работы с информационными системами. С другой - сотрудники IT департаментов обладают такими навыками, но не имеют знаний в сфере налогообложения. Taxologist - объединяет обе квалификации. Данная профессия - новый тренд во всем мире, ведь администрирования налогов невозможно без использования современных технологий и решений. Thomson Reuters активно участвует в процессе автоматизации и совершенствования способов налогового администрирования, предлагая передовые информационные решения и базы данных как для корпораций, так и для налоговых органов по всему миру ".

Заинтересованность в аудитории форума вызвала тема НДС. Заместитель директора Департамента - начальник Управления совершенствования косвенного налогообложения Департамента методологической и нормотворческой работы ДФС Украины Сергей Тимошенко уделил внимание новым срокам формирования налогового кредита, особенностям корректировки налоговых накладных, перечню операций, освобожденных от уплаты НДС и льготам по этому налогу.

Тема налога на прибыль также была в центре внимания спикеров форума. Алексей Задорожный, и.о. директора Департамента методологической и нормотворческой работы Государственной фискальной службы Украины, рассказал об изменении сроков представления декларации по налогу на прибыль, корректировке определения роялти, нововведениях по налогообложению благотворительной помощи.

"Во время мероприятия мы проанализировали судебную практику по налогу на прибыль, в частности споры по вопросам уплаты налога на репатриацию и влияния на начисление налога, признании сделок фиктивными. Отмечу, что форум стал хорошей площадкой для презентации как позиций бизнеса, так и представителей государственных органов. Представители ДФС Украины общались с участниками на высоком профессиональном уровне, что способствовало плодотворной дискуссии ", - прокомментировал результаты форума Максим Войцеховский, старший менеджер KPMG в Украине.