Налоговики проверяют обычных украинцев: если проигнорировать запрос, могут получить данные с банковского счета

Государственная налоговая служба (ГНС) проверяет не только бизнес, но и рядовых налогоплательщиков (физических лиц). Учитывая уровень теневой занятости, зарплаты "в конвертах" и отсутствие развитой культуры уплаты налогов, большая часть граждан потенциально могла бы заинтересовать ГНС.

Однако на самом деле проверяют только тех, чьи действия показались налоговикам подозрительными. ГНС имеет доступ к 40 государственным реестрам. Если, например, украинец без официальных доходов (или с минимальным заработком) тратит значительные средства – покупает автомобиль или недвижимость, — эта информация неизбежно попадает в отчеты.

Сотрудники ГНС обязаны на это реагировать. О том, как проходят проверки и в каких случаях они могут получить доступ к банковским счетам, читайте в материале OBOZ.UA.

Налоговики проверяют обычных украинцев

В прошлом году налоговая провела плановую проверкуоколо 1 027 физических лиц, на этот год запланировано примерно 1 016 таких проверок. Это лишь доля процента от общего количества налогоплательщиков. В первую очередь проверяют тех, кто представляет значительный риск. Могут прийти к украинцу, через счета которого проходят аномально большие суммы, или к тому, кто без официальных доходов тратит миллионы гривен.

Для абсолютного большинства налогоплательщиков такая проверка не представляет угрозы. Однако если выявлены подозрительные операции, налоговикам приходится принимать меры.

Самый простой вариант – запросить объяснения у налогоплательщика. Если удается выяснить происхождение дохода, ГНС может доначислить платежи. Так часто происходит с украинками, которые зарабатывают на OnlyFans. Компания-владелец платформы передает данные о том, кому она платит, в Украину, а ГНС требует от моделей уплатить с полученной суммы НДФЛ (18%) и военный сбор (5%).

Если украинец не реагирует на официальные письма от налоговиков, назначается выездная налоговая проверка – сотрудники приезжают по месту регистрации налогоплательщика.

Если предполагаемый нарушитель не проживает по месту регистрации, сотрудники ГНС обращаются в полицию с просьбой установить его реальное местонахождение. Если правоохранители не находят плательщика, налоговики обращаются в банк и просят предоставить информацию о том, сколько средств получал их клиент и кому отправлял деньги.

Хорошая новость заключается в том, что банки часто отказываются раскрывать тайну без решения суда. А плохая – суды в большинстве случаев удовлетворяют иски налоговиков.

Какие бывают проверки физических лиц:

• Камеральная проверка осуществляется автоматически непосредственно в базах данных Государственной налоговой службы на основе поданных деклараций и отчетности, при этом присутствие налогоплательщика не требуется. Такая проверка может пройти незаметно.
• Документальная проверка касается обычных граждан, лиц, ведущих независимую профессиональную деятельность, а также физических лиц-предпринимателей (ФЛП), и основана на детальном изучении первичных документов и полученных доходов. Документы может запросить ГНС.

Основными источниками данных для таких проверок являются сведения о значительных движениях средств на банковских счетах, которые налоговая получает от банков и Национального банка Украины, а также данные систем финансового мониторинга.

• В некоторых случаяхмогут прибыть с выездной проверкой по месту регистрации возможного нарушителя.

Как налоговики получают доступ к банковской тайне: разбираем на примерах

OBOZ.UA изучил десятки судебных дел, в которых налоговики просили суды обязать банки раскрыть банковскую тайну в отношении возможного нарушителя. Обычно такие иски удовлетворяются в случаях, если нарушитель не проживает по месту регистрации и не предоставил документы для проверки.

Если же украинец своевременно отреагировал на требования и предоставил документы, у ГНС, по версии судей, было достаточно информации для проведения проверки.

Например, Подольский районный суд Киева по делу № 758/6459/26 обязал "Универсал Банк" раскрыть банковскую тайну в отношении одного из своих клиентов. Сначала ГНС в Запорожской области пыталась самостоятельно найти налогоплательщика, зарегистрированного в общежитии.

"По указанному адресу находилось многоэтажное здание (общежитие); по этому адресу дверь открыла женщина и сообщила, что он здесь не проживает, а предоставить письменные объяснения отказалась", — говорится в материалах дела.

Именно тот факт, что налоговики не смогли получить информацию во время выездной проверки, стал одним из аргументов в пользу ГНС.

Аналогичное решение несколько недель назад принял Печерский райсуд Киева по делу № 757/21349/26-ц. Налоговики пришли проверять одного из налогоплательщиков. Чиновники прибыли к многоэтажному дому и звонили по домофону предполагаемому нарушителю, но тот не ответил.

Поэтому проверку проведут, получив данные от ПриватБанка, который по решению суда обязан раскрыть банковскую тайну.

Однако иногда судьи отказывают налоговикам. Например, Печерский райсуд Киева отказал ГУ ГНС в Ровенской области. Налоговики хотели обязать "ПриватБанк" предоставить информацию об одном из своих клиентов – налогоплательщике, имеющем открытое ФЛП. ГНС стремилась получить "информацию об объеме и обороте средств с указанием назначения платежа, даты платежа, названия и кода ЕГРПОУ контрагентов за период с 01.10.2023 по 29.05.2025 в разрезе отдельных операций и их назначений".

У указанного налогоплательщика есть собственный магазин. Когда сотрудники ГНС пришли с проверкой, они выявили нарушение правил использования регистратора расчетных операций (РРО). По результатам проверки составили протокол, который продавец отказался подписать, а самого ФЛП на месте не было. Именно тот факт, что проверка уже была проведена, и позволил судье отказать ГНС.

"Судом установлено, что контролирующим органом уже проведена фактическая проверка деятельности ФЛП, результаты которой отражены в налоговых уведомлениях-решениях", – говорится в решении суда.

Поэтому суд решил не раскрывать банковскую тайну в данном случае.

Отметим, что украинское законодательство допускает раскрытие банковской тайны, но только в определенных случаях и в соответствии с четко установленной процедурой. Банковская тайна может быть раскрыта налоговым органам по письменному запросу, в частности:

• при наличии налогового долга;
• во время проверки;
• в рамках судебных или уголовных расследований.

Доступ к банковской тайне имеют и другие государственные органы: Минфин (при проверке претендентов на пенсии, субсидии и т. п.), нотариусы, правоохранительные органы и государственные исполнители, но исключительно в пределах своих полномочий и по официальному запросу. Если банк отказывает, окончательное решение должен принять суд.

Если у вас есть что нам рассказать, пишите на почту [email protected].