Податки - кращі друзі політиків і чиновників

Податки - кращі друзі політиків і чиновників

Розвінчання міфу про неолібералізм

Кажуть, що діаманти - кращі друзі жінок. Кращі друзі політиків і чиновників (розпорядників чужого) - це, безсумнівно, податки. Вони - джерело добробуту і величезної влади над економікою. Податки перетворюють непоказних, "сірих" людей з великим его і безмежним марнославством в розпорядників мільярдів доларів.

Платити податки - тяжке випробування. Витрачати податки - мила справа. Кожен рік - нові надходження. Кожен рік - нові проекти. Нудно не буває, бідно - теж. Головне вселити звичайним людям, що податки - це обов'язкова плата за цивілізованого суспільство. Це громадянський обов'язок, за невиконанням якого повинна неминуче слідувати жорстке покарання. Розпорядники чужого ні слова не кажуть про те, які мають бути податки, яку частку із заробленої прибутку можна забирати в бізнесу без загрози його руйнування. Чиновники і політики дуже не люблять говорити про те, на які проекти і з якою ефективністю вони витрачають податки.

Олівер Вендел-Холмз, глава Верховного Суду США в 1904 році сказав, що " податки - це те, що ми платимо за цивілізоване суспільство ". У мінімальних дозах податки, дійсно, є ліками. Потрібно заплатити поліції, суддям і армії. Потрібно створити і підтримувати інфраструктуру для транспорту, навчання та лікування. Все інше повинні робити самі люди, на свої гроші, на залучені кредити, у партнерстві один з одним, в тому числі за рахунок ресурсів іноземців, яким сподобалася країна.

У сучасному світі в переважній більшості країн податки перетворилися з ліки на отруту. Те, що в малих дозах корисно, у великих - дуже шкідливо і смертельно. Як показує компанія PricewaterhouseCoopersв Огляд податкових систем світу "PayingTaxes2012. Theglobalpicture ", світ в оподаткуванні давно перейшов небезпечну межу між ліками і отрутою, між добром і злом. Податки труять економічне зростання, підприємницький дух і соціальну солідарність. Рівень оподаткування в 2/3 країн світу доводить, що ліберальна економічна політика в них давно померла, була вигнана жадібними розпорядниками чужого з мовчазної згоди населення.

У середньому в світовій економіці компанія в 2011 році робила 28,5 податкових платежів. На це йшло 277 годин. Обсяг сплачених податків склав 44,8% валового прибутку. Це на 7,4 відсоткових пункти менше, ніж у 2006 році. Якщо монетизувати час, який йде на сплату податків, то середня фірма в світі віддає державі близько 55% заробленого прибутку. Заробив людина $ 100 - і більшу половину віддав державі. Тут ні лібералізмом, ні неолібералізмом навіть не пахне. Якщо врахуємо, що крім податків розпорядники чужого витрачають ще кредити, взяті під заставу майбутніх податків, використовують ресурси державних підприємств, то для правдолюба стає очевидним, що глобальна криза сьогодні - це криза теорії та практики державного інтервенціонізму.

Стан податкових систем світу

На думку експертів PricewaterhouseCoopers (PwC) найкращі в світі податкові системи мають Сінгапур, Ірландія, Маврикій, Канада, Казахстан, Британія, Норвегія та Фінляндія. Податок на прибуток юросіб існує в 95% всіх обстежуваних країн світу. При цьому його немає на Мальдівах, в Катарі, Об'єднаних Арабських еміратах. ПДВ використовується в 83% країн. Серед країн-лідерів за якістю податкової системи, які не мають НДСа, відзначимо Гонконг, Китай, Сейшельські острови і кілька країн на Близькому Сході. У Македонії і Ботсвані немає податків на зарплату. 173 країни мають податок на доходи юридичних осіб. 22 країни примушують бізнес сплачувати інші податки з прибутку. У трьох країнах податку на прибуток немає взагалі.

60 країн створили можливість для сплати податків через інтернет. 49 країн ліквідували множинність податків з однієї податкової бази і спростили процедуру їх сплати. 45 країн модернізували свої податкові кодекси, що дозволило заощадити час на сплату податків. 48 країн ввели електронну систему сплату податків. У країнах з низьким рівнем доходу сукупна податкова ставка (totaltaxrate-TTR) складає 67,8% порівняно з 37,4% у країнах з високим доходом. Податки на прибуток у бідних країнах теж вище, ніж у багатих: 18,7% в порівнянні з 13%. Особливо велика різниця зафіксована по "інших податків": 36,1% проти 4,2%. А ось податки на зарплату і соціальні внески вище в країнах з високим доходом: 20,2% проти 13%.

У порівнянні з 2006 роком сукупна податкова ставка зменшилася на 8,5%, час на сплату податків - на 54 години, а число платежів - на 4,7. Протягом останніх шести років (2006-2011) експерти відзначили 133 випадки істотного скорочення ставки податку на прибуток юросіб. Ставки податків на зарплату і соціальні внески скорочувалися 38 разів. 47 податків були скасовані, а в 15 країнах було введено ПДВ.

PwC вимірює три аспекти податкової системи юридичних осіб. Перший відноситься до визначення обсягу сплачуваних податків (сукупна податкова ставка), а два інших до визначення обсягу витрат сплати податків (число платежів і час на сплату податків). В умовах високої напруги в бюджетній системі зниження податкового навантаження непопулярно серед урядів і парламентів, а ось скорочення витрат по сплаті податків йде швидше і призводить до значимого скорочення фіскального навантаження на бізнес.

За 183 країнам світу середня компанія платить 9,3 податків, включаючи податки на прибуток, на зарплату, споживання, власність і т.д. На податок на доходи юридичних осіб припадає лише 12% від числа всіх податкових платежів, 25% часу на сплату податків і 36% сукупної податкової ставки.

Податки як отрута і як ліки

Сучасна капіталістична економіка - це не тільки низькі податки. Це дисципліноване держава (бездефіцитний бюджет, низький державних борг). Це передбачувана правова середовище для розвитку бізнесу. Якщо уряд збирає багато податків, громадяни і бізнес повинні бачити результати у вигляді хорошої інфраструктури і високої якості послуг, що надаються за рахунок платників податків. У Скандинавських країнах уряди витрачають більше 50% ВВП, але оподаткування бізнесу краще, ніж у багатьох пострадянських країнах. Тут у витрати можна включати буквально все, що відноситься до виробництва при досить ліберальною амортизаційної політиці. Наприклад, сукупна податкова ставка у Фінляндії складає 39% (від валового прибутку компанії), Данії - 27,5%, Норвегії - 41,6%. Тільки Швеція має 52,8%. Для порівняння в Росії - 46,9%, Україну - 57,1%, Білорусі - 62,8%. Винятком є ??Казахстан - 28,6%.

У країнах зі складними правилами розрахунку і сплати податків бізнес витрачає на 39% більше часу на виконання податкових зобов'язань перед державою, ніж у країнах з простим податковим законодавством (346 годин проти 249 годин). Час на сплату податків збільшується при додаванні числа рівнів збору податків. При одному рівні на сплату податків середня фірма витрачає 237 годин, при трьох рівнях - 351 годину. Середній час сплати податків збільшується на 27% при двох рівнях держави і на 48% при трьох рівнях.

Ще один головний біль для бізнесу - це коли непрямими податками та соціальними внесками займаються різні органи. Це збільшує час на сплату податків на 30%, з 109 годин до 143 годин за непрямими податками і з 85 до 111 годин по соціальним. Час на сплату ПДВ збільшується на 54%, якщо влада вимагає оформляти повернення цього податку щомісяця. Час збільшується на 70%, якщо інвойси необхідно подавати разом із заявками на повернення цього податку. Якщо в розвинених країнах великих проблем з поверненням НДСа немає (83% країн говорять, що повернення займає три місяці), то в 24% країн Латинської Америки і 32% країн Африки повернення ПДВ-а займає більше року. У пострадянських країнах теж повно випадків, коли повернення ПДВ триває близько року. Випадки виманювання повернення ПДВ-а під підроблені документи теж не рідкість.

Головним болем для бізнесу є податкові перевірки. 73% респондентів відзначили, що справлятися з ними "важко" і "дуже важко". Для великої компанії в Латинській Америці, наприклад, податкова перевірка триває більше року. У 84% країн є формально незалежний орган, куди можна звертатися з претензіями на податкові органи, але 63% респондентів відзначили, що така процедура неефективна.

Опитування бізнесу в 123 країнах, проведений в 2011 році, показав, що проблема "ставки податків" входить до трійки найбільших перешкод для розвитку бізнесу, а податкове адміністрування входить до вісімки найбільших проблем для бізнесу. Чим вище знаходиться країна за індексом легкості сплати податків, тим меншими здаються проблеми податків для бізнесу з цієї країни.

Якість податкової системи має великий вплив на інтенсивність інвестицій, виробництва і торгівлі. Чим вище податкові ставки, тим більше вірогідність переходу бізнесу в "сіру" економіку. " Збільшення на десять процентних пунктів ефективної ставки податку на прибуток юросіб асоціюється з скороченням відносини інвестицій до ВВП до двох процентних пунктів і зниженням числа нових бізнесів на один процентний пункт ... Збільшення податкового навантаження на один процентний пункт ВВП скорочує виробництво товарів і послуг протягом наступних трьох років майже на 3% ".

Ось ще одна важлива емпіричне спостереження відносно ТНК: " Збільшення на один процентний пункт ставки податку на прибуток юросіб веде до скорочення прибутку в даній країні в середньому на 1,3%. Збільшення ефективної ставки податку на прибуток на один процентний пункт скорочує вірогідність відкриття філії ТНК в країні на 2,9% ".

Існуючі податкові системи в більшості країн діють, як отрута, а не як ліки для економік. З необхідної плати за цивілізацію податки перетворилися на данину. Її стягують номенклатурні та політичні клани, які створили міцну монополію / олігополію за право перерозподіляти через свої руки більше половини ВВП. Більш того, за допомогою сучасних ідеологів вони вселили платникам податків, що це їх обов'язок віддавати більше половини заробленого "на суспільне благо". Очевидно, що першим з економічної кризи вийде той, хто стримає жадібність розпорядників чужого (до 25 - 30% ВВП), радикально спростить систему податкового адміністрування, створить якісну систему державного управління мінімальним обсягом казенного майна при приватному секторі близько 90% всіх активів, включаючи землю . У такій системі налгі, дійсно, знову стануть ліками. Тривалий його прийом гарантує створення сучасної цивілізації.

Податкова система в світі, 2006 і 2012 роки

Податок

Сукупна ставка податку

Час на сплату податків

2012

2006

Зміна

2012

2006

Зміна

Податки на прибуток

16,0%

19,4%

-3,4%

70

86

-16

Податки на зарплату і соціальні внески

16,2%

17,5%

-1,3%

99

120

-21

Інші податки та внески

12,6%

16,4%

-3,8%

108

125

-17

Всього:

44,8%

53,3%

-8,5%

277

331

-54

Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html

Середні індикатори по кожному показнику Індексу легкості сплати податків-2012

Податок

Сукупна податкова ставка

Час на сплату податків

Число платежів

Податки на прибуток

16,0%

70

3,4

Білорусь

20,2

398

1

Україна

12,2

112

5

Податки на зарплату і соціальні внески

16,2%

99

11,5

Білорусь

39,0

100

13

Україна

43,3

364

108

Інші податки на споживання

12,6%

108

13,6

Білорусь

3,6

156

4

Україна

1,6

181

22

Всього:

44,8%

277

28,5

Білорусь

62,8

654

18

Україна

57,1

657

135

Мінімум

0,2%

0

3,0

Максимум

339,7%

2600

135,0

Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html

Рейтинг країн за легкістю сплати податків і якістю податкової системи, 2012

Загальний рейтинг *, місце

Країна

Число податкових платежів, місце

Час для виконання податкових зобов'язань, місце

Сукупна податкова ставка **, місце

3

Гонконг

1

12

23

4

Сінгапур

7

15

32

11

Канада

17

37

39

15

Данія

38

41

33

16

Швейцарія

68

8

43

17

Казахстан

11

68

41

18

Британія

17

24

82

27

Н. Зеландія

17

58

65

39

Грузія

4

152

14

44

Швеція

4

32

146

44

Ю. Корея

44

96

42

47

Естонія

17

16

154

50

Чилі

29

134

27

57

Литва

40

61

115

62

Латвія

11

128

86

69

США

40

66

131

77

Азербайджан

63

96

94

86

Німеччина

44

88

130

102

Росія

29

128

132

109

Молдова

158

98

47

114

Угорщина

46

124

143

117

Чехія

17

169

137

119

Японія

49

139

138

121

Китай

11

155

161

127

Польща

96

130

112

129

Словаччина

103

100

135

153

Вірменія

120

166

100

156

Білорусь

63

172

157

181

Україна

183

175

152

* Загальний рейтинг є середнім арифметичним місць країн в кожному з його складових компонентів.

** Сукупна податкова ставка - це відношення всіх сплачуваних компанією податків до її прибутку.

Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html

Число податкових платежів, 2012 рік

Місце за кількістю податкових платежів

Країна

Число платежів

Загальне число податкових платежів

Платежі з податку на прибуток

Податки на робочу силу, соціальні платежі

Інші податкові платежі

1

Гонконг

3

1

1

1

4

Швеція

4

1

1

2

4

Грузія

4

1

0

3

7

Сінгапур

5

1

1

3

11

Казахстан

7

1

1

5

11

Латвія

7

1

1

5

11

Китай

7

2

1

4

17

Н. Зеландія

8

1

2

5

17

Британія

8

1

1

6

17

Естонія

8

1

0

7

17

Чехія

8

1

2

5

17

Канада

8

1

3

4

29

Росія

9

1

2

6

29

Чилі

9

1

1

7

38

Данія

10

3

1

6

40

США

11

2

4

5

40

Литва

11

1

2

8

44

Німеччина

12

5

1

6

44

Ю. Корея

12

1

4

7

46

Угорщина

13

3

3

7

49

Японія

14

2

2

10

63

Азербайджан

18

1

12

5

63

Білорусь

18

1

13

4

68

Швейцарія

19

2

7

10

96

Польща

29

12

1

16

103

Словаччина

31

1

12

18

120

Вірменія

34

7

7

20

158

Молдова

48

1

28

19

183

Україна

135

5

108

22

Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html

Час на сплату податків, 2012

Місце за часом для сплати податків

Країна

Кількість годин

Всього часу

Час для сплати прибуткового податку на юросіб

Час для сплати податків на робочу силу

Час на сплати податків на споживання

8

Швейцарія

63

15

40

8

12

Гонконг

80

50

30

0

15

Сінгапур

84

34

10

40

16

Естонія

85

20

34

31

24

Британія

110

35

45

30

32

Швеція

122

50

36

36

37

Канада

131

45

36

50

41

Данія

135

25

70

40

58

Н. Зеландія

172

25

67

80

61

Литва

175

32

85

58

66

США

187

99

55

33

68

Казахстан

188

75

70

43

88

Німеччина

221

30

148

43

96

Азербайджан

225

64

101

60

96

Ю. Корея

225

100

80

45

98

Молдова

228

80

88

60

100

Словаччина

231

42

86

103

124

Угорщина

277

35

146

96

128

Росія

290

130

96

64

128

Латвія

290

31

165

94

130

Польща

296

62

124

110

134

Чилі

316

42

137

137

139

Японія

330

155

140

35

152

Грузія

387

140

67

180

155

Китай

398

74

192

132

166

Вірменія

500

132

205

163

169

Чехія

557

135

262

160

172

Білорусь

654

398

100

156

175

Україна

657

112

364

181

Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html

Сукупна податкова ставка, у% від валового прибутку

Місце

Країна

Сукупна податкова ставка, у%

Сукупна податкова ставка

Податок на прибуток

Податок на робочу силу

Інші податки

14

Грузія

16,5

14,3

0,0

2,2

23

Гонконг

23,0

17,6

5,3

0,1

27

Чилі

25,0

18,0

3,8

3,2

32

Сінгапур

27,1

6,5

15,9

4,7

33

Данія

27,5

20,2

3,6

3,7

39

Канада

28,8

9,4

12,6

6,8

41

Казахстан

28,6

15,9

11,2

1,5

42

Ю. Корея

29,7

15,2

13,0

1,5

43

Швейцарія

30,1

8,9

17,6

3,6

47

Молдова

31,3

0,0

30,6

0,7

65

Н. Зеландія

34,4

29,9

2,9

1,6

82

Британія

37,3

23,1

11,0

3,2

86

Латвія

37,9

6,0

27,2

4,7

94

Азербайджан

40,0

12,9

24,8

2,3

100

Вірменія

40,9

16,8

23,0

1,1

112

Польща

43,6

17,4

23,6

2,, 6

115

Литва

43,9

57

35,1

3,1

130

Німеччина

46,7

19,0

21,8

5,9

131

США

46,7

27,6

10,0

9,1

132

Росія

46,9

9,0

32,1

5,8

135

Словаччина

48,8

7,2

39,6

2,0

137

Чехія

49,1

7,5

38,4

3,2

138

Японія

49,1

27,0

16,5

5,6

143

Угорщина

52,4

14,8

34,1

3,5

146

Швеція

52,8

15,7

35,5

1,6

152

Україна

57,1

12,2

43,3

1,6

154

Естонія

58,6

8,0

39,4

11,2

157

Білорусь

62,8

20,2

39,0

3,6

161

Китай

63,5

6,0

49,6

7,9

* Сукупна податкова ставка - це відношення всіх сплачуваних компанією податків до її прибутку.

Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html