Податки - кращі друзі політиків і чиновників
Розвінчання міфу про неолібералізм
Кажуть, що діаманти - кращі друзі жінок. Кращі друзі політиків і чиновників (розпорядників чужого) - це, безсумнівно, податки. Вони - джерело добробуту і величезної влади над економікою. Податки перетворюють непоказних, "сірих" людей з великим его і безмежним марнославством в розпорядників мільярдів доларів.
Платити податки - тяжке випробування. Витрачати податки - мила справа. Кожен рік - нові надходження. Кожен рік - нові проекти. Нудно не буває, бідно - теж. Головне вселити звичайним людям, що податки - це обов'язкова плата за цивілізованого суспільство. Це громадянський обов'язок, за невиконанням якого повинна неминуче слідувати жорстке покарання. Розпорядники чужого ні слова не кажуть про те, які мають бути податки, яку частку із заробленої прибутку можна забирати в бізнесу без загрози його руйнування. Чиновники і політики дуже не люблять говорити про те, на які проекти і з якою ефективністю вони витрачають податки.
Олівер Вендел-Холмз, глава Верховного Суду США в 1904 році сказав, що " податки - це те, що ми платимо за цивілізоване суспільство ". У мінімальних дозах податки, дійсно, є ліками. Потрібно заплатити поліції, суддям і армії. Потрібно створити і підтримувати інфраструктуру для транспорту, навчання та лікування. Все інше повинні робити самі люди, на свої гроші, на залучені кредити, у партнерстві один з одним, в тому числі за рахунок ресурсів іноземців, яким сподобалася країна.
У сучасному світі в переважній більшості країн податки перетворилися з ліки на отруту. Те, що в малих дозах корисно, у великих - дуже шкідливо і смертельно. Як показує компанія PricewaterhouseCoopersв Огляд податкових систем світу "PayingTaxes2012. Theglobalpicture ", світ в оподаткуванні давно перейшов небезпечну межу між ліками і отрутою, між добром і злом. Податки труять економічне зростання, підприємницький дух і соціальну солідарність. Рівень оподаткування в 2/3 країн світу доводить, що ліберальна економічна політика в них давно померла, була вигнана жадібними розпорядниками чужого з мовчазної згоди населення.
У середньому в світовій економіці компанія в 2011 році робила 28,5 податкових платежів. На це йшло 277 годин. Обсяг сплачених податків склав 44,8% валового прибутку. Це на 7,4 відсоткових пункти менше, ніж у 2006 році. Якщо монетизувати час, який йде на сплату податків, то середня фірма в світі віддає державі близько 55% заробленого прибутку. Заробив людина $ 100 - і більшу половину віддав державі. Тут ні лібералізмом, ні неолібералізмом навіть не пахне. Якщо врахуємо, що крім податків розпорядники чужого витрачають ще кредити, взяті під заставу майбутніх податків, використовують ресурси державних підприємств, то для правдолюба стає очевидним, що глобальна криза сьогодні - це криза теорії та практики державного інтервенціонізму.
Стан податкових систем світу
На думку експертів PricewaterhouseCoopers (PwC) найкращі в світі податкові системи мають Сінгапур, Ірландія, Маврикій, Канада, Казахстан, Британія, Норвегія та Фінляндія. Податок на прибуток юросіб існує в 95% всіх обстежуваних країн світу. При цьому його немає на Мальдівах, в Катарі, Об'єднаних Арабських еміратах. ПДВ використовується в 83% країн. Серед країн-лідерів за якістю податкової системи, які не мають НДСа, відзначимо Гонконг, Китай, Сейшельські острови і кілька країн на Близькому Сході. У Македонії і Ботсвані немає податків на зарплату. 173 країни мають податок на доходи юридичних осіб. 22 країни примушують бізнес сплачувати інші податки з прибутку. У трьох країнах податку на прибуток немає взагалі.
60 країн створили можливість для сплати податків через інтернет. 49 країн ліквідували множинність податків з однієї податкової бази і спростили процедуру їх сплати. 45 країн модернізували свої податкові кодекси, що дозволило заощадити час на сплату податків. 48 країн ввели електронну систему сплату податків. У країнах з низьким рівнем доходу сукупна податкова ставка (totaltaxrate-TTR) складає 67,8% порівняно з 37,4% у країнах з високим доходом. Податки на прибуток у бідних країнах теж вище, ніж у багатих: 18,7% в порівнянні з 13%. Особливо велика різниця зафіксована по "інших податків": 36,1% проти 4,2%. А ось податки на зарплату і соціальні внески вище в країнах з високим доходом: 20,2% проти 13%.
У порівнянні з 2006 роком сукупна податкова ставка зменшилася на 8,5%, час на сплату податків - на 54 години, а число платежів - на 4,7. Протягом останніх шести років (2006-2011) експерти відзначили 133 випадки істотного скорочення ставки податку на прибуток юросіб. Ставки податків на зарплату і соціальні внески скорочувалися 38 разів. 47 податків були скасовані, а в 15 країнах було введено ПДВ.
PwC вимірює три аспекти податкової системи юридичних осіб. Перший відноситься до визначення обсягу сплачуваних податків (сукупна податкова ставка), а два інших до визначення обсягу витрат сплати податків (число платежів і час на сплату податків). В умовах високої напруги в бюджетній системі зниження податкового навантаження непопулярно серед урядів і парламентів, а ось скорочення витрат по сплаті податків йде швидше і призводить до значимого скорочення фіскального навантаження на бізнес.
За 183 країнам світу середня компанія платить 9,3 податків, включаючи податки на прибуток, на зарплату, споживання, власність і т.д. На податок на доходи юридичних осіб припадає лише 12% від числа всіх податкових платежів, 25% часу на сплату податків і 36% сукупної податкової ставки.
Податки як отрута і як ліки
Сучасна капіталістична економіка - це не тільки низькі податки. Це дисципліноване держава (бездефіцитний бюджет, низький державних борг). Це передбачувана правова середовище для розвитку бізнесу. Якщо уряд збирає багато податків, громадяни і бізнес повинні бачити результати у вигляді хорошої інфраструктури і високої якості послуг, що надаються за рахунок платників податків. У Скандинавських країнах уряди витрачають більше 50% ВВП, але оподаткування бізнесу краще, ніж у багатьох пострадянських країнах. Тут у витрати можна включати буквально все, що відноситься до виробництва при досить ліберальною амортизаційної політиці. Наприклад, сукупна податкова ставка у Фінляндії складає 39% (від валового прибутку компанії), Данії - 27,5%, Норвегії - 41,6%. Тільки Швеція має 52,8%. Для порівняння в Росії - 46,9%, Україну - 57,1%, Білорусі - 62,8%. Винятком є ??Казахстан - 28,6%.
У країнах зі складними правилами розрахунку і сплати податків бізнес витрачає на 39% більше часу на виконання податкових зобов'язань перед державою, ніж у країнах з простим податковим законодавством (346 годин проти 249 годин). Час на сплату податків збільшується при додаванні числа рівнів збору податків. При одному рівні на сплату податків середня фірма витрачає 237 годин, при трьох рівнях - 351 годину. Середній час сплати податків збільшується на 27% при двох рівнях держави і на 48% при трьох рівнях.
Ще один головний біль для бізнесу - це коли непрямими податками та соціальними внесками займаються різні органи. Це збільшує час на сплату податків на 30%, з 109 годин до 143 годин за непрямими податками і з 85 до 111 годин по соціальним. Час на сплату ПДВ збільшується на 54%, якщо влада вимагає оформляти повернення цього податку щомісяця. Час збільшується на 70%, якщо інвойси необхідно подавати разом із заявками на повернення цього податку. Якщо в розвинених країнах великих проблем з поверненням НДСа немає (83% країн говорять, що повернення займає три місяці), то в 24% країн Латинської Америки і 32% країн Африки повернення ПДВ-а займає більше року. У пострадянських країнах теж повно випадків, коли повернення ПДВ триває близько року. Випадки виманювання повернення ПДВ-а під підроблені документи теж не рідкість.
Головним болем для бізнесу є податкові перевірки. 73% респондентів відзначили, що справлятися з ними "важко" і "дуже важко". Для великої компанії в Латинській Америці, наприклад, податкова перевірка триває більше року. У 84% країн є формально незалежний орган, куди можна звертатися з претензіями на податкові органи, але 63% респондентів відзначили, що така процедура неефективна.
Опитування бізнесу в 123 країнах, проведений в 2011 році, показав, що проблема "ставки податків" входить до трійки найбільших перешкод для розвитку бізнесу, а податкове адміністрування входить до вісімки найбільших проблем для бізнесу. Чим вище знаходиться країна за індексом легкості сплати податків, тим меншими здаються проблеми податків для бізнесу з цієї країни.
Якість податкової системи має великий вплив на інтенсивність інвестицій, виробництва і торгівлі. Чим вище податкові ставки, тим більше вірогідність переходу бізнесу в "сіру" економіку. " Збільшення на десять процентних пунктів ефективної ставки податку на прибуток юросіб асоціюється з скороченням відносини інвестицій до ВВП до двох процентних пунктів і зниженням числа нових бізнесів на один процентний пункт ... Збільшення податкового навантаження на один процентний пункт ВВП скорочує виробництво товарів і послуг протягом наступних трьох років майже на 3% ".
Ось ще одна важлива емпіричне спостереження відносно ТНК: " Збільшення на один процентний пункт ставки податку на прибуток юросіб веде до скорочення прибутку в даній країні в середньому на 1,3%. Збільшення ефективної ставки податку на прибуток на один процентний пункт скорочує вірогідність відкриття філії ТНК в країні на 2,9% ".
Існуючі податкові системи в більшості країн діють, як отрута, а не як ліки для економік. З необхідної плати за цивілізацію податки перетворилися на данину. Її стягують номенклатурні та політичні клани, які створили міцну монополію / олігополію за право перерозподіляти через свої руки більше половини ВВП. Більш того, за допомогою сучасних ідеологів вони вселили платникам податків, що це їх обов'язок віддавати більше половини заробленого "на суспільне благо". Очевидно, що першим з економічної кризи вийде той, хто стримає жадібність розпорядників чужого (до 25 - 30% ВВП), радикально спростить систему податкового адміністрування, створить якісну систему державного управління мінімальним обсягом казенного майна при приватному секторі близько 90% всіх активів, включаючи землю . У такій системі налгі, дійсно, знову стануть ліками. Тривалий його прийом гарантує створення сучасної цивілізації.
Податкова система в світі, 2006 і 2012 роки
Податок
Сукупна ставка податку
Час на сплату податків
2012
2006
Зміна
2012
2006
Зміна
Податки на прибуток
16,0%
19,4%
-3,4%
70
86
-16
Податки на зарплату і соціальні внески
16,2%
17,5%
-1,3%
99
120
-21
Інші податки та внески
12,6%
16,4%
-3,8%
108
125
-17
Всього:
44,8%
53,3%
-8,5%
277
331
-54
Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html
Середні індикатори по кожному показнику Індексу легкості сплати податків-2012
Податок
Сукупна податкова ставка
Час на сплату податків
Число платежів
Податки на прибуток
16,0%
70
3,4
Білорусь
20,2
398
1
Україна
12,2
112
5
Податки на зарплату і соціальні внески
16,2%
99
11,5
Білорусь
39,0
100
13
Україна
43,3
364
108
Інші податки на споживання
12,6%
108
13,6
Білорусь
3,6
156
4
Україна
1,6
181
22
Всього:
44,8%
277
28,5
Білорусь
62,8
654
18
Україна
57,1
657
135
Мінімум
0,2%
0
3,0
Максимум
339,7%
2600
135,0
Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html
Рейтинг країн за легкістю сплати податків і якістю податкової системи, 2012
Загальний рейтинг *, місце
Країна
Число податкових платежів, місце
Час для виконання податкових зобов'язань, місце
Сукупна податкова ставка **, місце
3
Гонконг
1
12
23
4
Сінгапур
7
15
32
11
Канада
17
37
39
15
Данія
38
41
33
16
Швейцарія
68
8
43
17
Казахстан
11
68
41
18
Британія
17
24
82
27
Н. Зеландія
17
58
65
39
Грузія
4
152
14
44
Швеція
4
32
146
44
Ю. Корея
44
96
42
47
Естонія
17
16
154
50
Чилі
29
134
27
57
Литва
40
61
115
62
Латвія
11
128
86
69
США
40
66
131
77
Азербайджан
63
96
94
86
Німеччина
44
88
130
102
Росія
29
128
132
109
Молдова
158
98
47
114
Угорщина
46
124
143
117
Чехія
17
169
137
119
Японія
49
139
138
121
Китай
11
155
161
127
Польща
96
130
112
129
Словаччина
103
100
135
153
Вірменія
120
166
100
156
Білорусь
63
172
157
181
Україна
183
175
152
* Загальний рейтинг є середнім арифметичним місць країн в кожному з його складових компонентів.
** Сукупна податкова ставка - це відношення всіх сплачуваних компанією податків до її прибутку.
Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html
Число податкових платежів, 2012 рік
Місце за кількістю податкових платежів
Країна
Число платежів
Загальне число податкових платежів
Платежі з податку на прибуток
Податки на робочу силу, соціальні платежі
Інші податкові платежі
1
Гонконг
3
1
1
1
4
Швеція
4
1
1
2
4
Грузія
4
1
0
3
7
Сінгапур
5
1
1
3
11
Казахстан
7
1
1
5
11
Латвія
7
1
1
5
11
Китай
7
2
1
4
17
Н. Зеландія
8
1
2
5
17
Британія
8
1
1
6
17
Естонія
8
1
0
7
17
Чехія
8
1
2
5
17
Канада
8
1
3
4
29
Росія
9
1
2
6
29
Чилі
9
1
1
7
38
Данія
10
3
1
6
40
США
11
2
4
5
40
Литва
11
1
2
8
44
Німеччина
12
5
1
6
44
Ю. Корея
12
1
4
7
46
Угорщина
13
3
3
7
49
Японія
14
2
2
10
63
Азербайджан
18
1
12
5
63
Білорусь
18
1
13
4
68
Швейцарія
19
2
7
10
96
Польща
29
12
1
16
103
Словаччина
31
1
12
18
120
Вірменія
34
7
7
20
158
Молдова
48
1
28
19
183
Україна
135
5
108
22
Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html
Час на сплату податків, 2012
Місце за часом для сплати податків
Країна
Кількість годин
Всього часу
Час для сплати прибуткового податку на юросіб
Час для сплати податків на робочу силу
Час на сплати податків на споживання
8
Швейцарія
63
15
40
8
12
Гонконг
80
50
30
0
15
Сінгапур
84
34
10
40
16
Естонія
85
20
34
31
24
Британія
110
35
45
30
32
Швеція
122
50
36
36
37
Канада
131
45
36
50
41
Данія
135
25
70
40
58
Н. Зеландія
172
25
67
80
61
Литва
175
32
85
58
66
США
187
99
55
33
68
Казахстан
188
75
70
43
88
Німеччина
221
30
148
43
96
Азербайджан
225
64
101
60
96
Ю. Корея
225
100
80
45
98
Молдова
228
80
88
60
100
Словаччина
231
42
86
103
124
Угорщина
277
35
146
96
128
Росія
290
130
96
64
128
Латвія
290
31
165
94
130
Польща
296
62
124
110
134
Чилі
316
42
137
137
139
Японія
330
155
140
35
152
Грузія
387
140
67
180
155
Китай
398
74
192
132
166
Вірменія
500
132
205
163
169
Чехія
557
135
262
160
172
Білорусь
654
398
100
156
175
Україна
657
112
364
181
Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html
Сукупна податкова ставка, у% від валового прибутку
Місце
Країна
Сукупна податкова ставка, у%
Сукупна податкова ставка
Податок на прибуток
Податок на робочу силу
Інші податки
14
Грузія
16,5
14,3
0,0
2,2
23
Гонконг
23,0
17,6
5,3
0,1
27
Чилі
25,0
18,0
3,8
3,2
32
Сінгапур
27,1
6,5
15,9
4,7
33
Данія
27,5
20,2
3,6
3,7
39
Канада
28,8
9,4
12,6
6,8
41
Казахстан
28,6
15,9
11,2
1,5
42
Ю. Корея
29,7
15,2
13,0
1,5
43
Швейцарія
30,1
8,9
17,6
3,6
47
Молдова
31,3
0,0
30,6
0,7
65
Н. Зеландія
34,4
29,9
2,9
1,6
82
Британія
37,3
23,1
11,0
3,2
86
Латвія
37,9
6,0
27,2
4,7
94
Азербайджан
40,0
12,9
24,8
2,3
100
Вірменія
40,9
16,8
23,0
1,1
112
Польща
43,6
17,4
23,6
2,, 6
115
Литва
43,9
57
35,1
3,1
130
Німеччина
46,7
19,0
21,8
5,9
131
США
46,7
27,6
10,0
9,1
132
Росія
46,9
9,0
32,1
5,8
135
Словаччина
48,8
7,2
39,6
2,0
137
Чехія
49,1
7,5
38,4
3,2
138
Японія
49,1
27,0
16,5
5,6
143
Угорщина
52,4
14,8
34,1
3,5
146
Швеція
52,8
15,7
35,5
1,6
152
Україна
57,1
12,2
43,3
1,6
154
Естонія
58,6
8,0
39,4
11,2
157
Білорусь
62,8
20,2
39,0
3,6
161
Китай
63,5
6,0
49,6
7,9
* Сукупна податкова ставка - це відношення всіх сплачуваних компанією податків до її прибутку.
Джерело: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/services/tax/paying-taxes-2016/key-findings.html